上林县人民政府关于印发上林县政府投资建设 项目竣工结算审计监督暂行办法的通知

发布时间:mg电子游戏网上平台-09-26 16:57    来源:上林县人民政府办公室

上府规〔mg电子游戏网上平台〕2号

各乡镇人民政府,县直各办、局:

《上林县政府投资建设项目竣工结算审计监督暂行办法》经mg电子游戏网上平台年6月28日十六届县人民政府第86次常务会议审议通过,并报中共上林县十四届委员会第124次常务会议审议同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。

mg电子游戏网上平台年9月 18日

上林县政府投资建设项目竣

工结算审计监督暂行办法

第一条 为规范政府投资行为,提高投资效益,切实加强对上林县政府投资建设项目竣工结算的审计监督,充分发挥政府投资建设项目的经济效益和社会效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《广西壮族自治区政府投资建设项目审计办法》等法律、法规的规定,结合本县实际,制定《上林县政府投资建设项目竣工结算审计监督暂行办法》,以下简称《暂行办法》。

第二条 本暂行办法所称的政府投资建设项目包括政府投资和以政府投资为主的建设项目,是指本县内以各级、各类财政资金、政府统一借贷资金、国有土地出让金或转让金、行政事业单位及国有企业自筹资金等为主要资金来源的建设项目和以扶贫、农业综合开发、农业示范基地建设、以工代赈、预算内基本建设资金、国债资金、预算内项目专款等国家专项资金投资为主的基本建设项目、市政基础建设项目、技术改造项目。

第三条  本暂行办法所称的竣工结算审计是指对上林县政府投资建设项目(下称项目)竣工结算的真实性、合法性和效益性进行审计。

第四条  审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求,确定建设项目年度结算审计监督工作重点,编制年度结算审计项目计划,报本级人民政府批准,有计划地对建设项目竣工结算进行审计监督。

第五条  县审计机关实施项目竣工结算审计监督,可以聘请具有法定资质的社会审计机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员协助审计工作。

第六条  县审计机关负责通过公开招标确定10-20家具有相应资质的社会审计机构作为项目竣工结算审核协审单位的定点库。

第七条  项目竣工结算审计所产生的服务费,对于在项目投资预算中已经计划的,由建设单位从项目资金中支付。对于在项目投资预算没有计划的,由县人民政府列入年度财政预算予以保障。

第八条  政府投资建设项目竣工结算审计监督工作按照以下原则开展,实现项目结算审计监督的全覆盖:

(一)审计机关开展项目竣工结算审计监督工作,实施年度审计计划制度,重点开展政府重大投资建设项目结算审计监督工作,以宏观性、整体性的视角实施审计,重点关注重大公共工程、重点项目结算工作。坚持问题导向,揭示工程项目结算存在的问题,促进项目竣工结算合法、合理、高效;

(二)项目建设单位在定点库中选定社会审计机构作为协审单位,负责所属单位政府投资建设项目竣工结算的审计工作。已列入县审计机关年度结算审计监督计划的项目,建设单位不再另行聘请社会审计机构进行审计。

(三)审计机关根据年度审计计划安排,依法对项目建设单位委托社会审计机构审核的结果按一定比例进行抽查复核。

第九条 审计机关依法对列入年度竣工结算审计计划的项目总预算或者概算的执行情况、年度预算执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算实施审计监督。

审计机关对建设项目进行审计时,可以直接对建设单位实施审计,也可以对直接有关的勘察、设计、施工、监理、检测、咨询、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

列入县审计机关年度竣工结算审计计划的项目,审计机关依法作出的结算审计结论可以作为建设单位结算工程价款依据。

第十条 未列入县审计机关年度计划结算审计的项目,由建设单位根据住建部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》(中华人民共和国住房和城乡建设部令第16号)国有资金投资建筑工程的发包方,应当委托具有相应资质的工程造价咨询企业对竣工结算文件进行审核工程竣工结算文件经发承包双方签字确认的,应当作为工程决算的依据的规定,自行委托经县审计机关招标确定的协审单位进行结算审核,建设单位和协审单位对审核结果的真实性、准确性和合法性负责,审核结果可作为工程结算价款支付的依据。

第十一条  委托社会审计机构审核结算的项目,委托人(县审计机关或者建设单位)应当与协审单位签订《上林县政府投资项目竣工结算审核委托合同书》,合同书格式由县审计机关提供。

第十二条  建设单位依照《中华人民共和国会计法》、《基本建设财务规则》(中华人民共和国财政部令第81号)依法履行结算职责,切实担负项目竣工结算的主体责任,建立健全内控制度,对结算资料的真实性、合规性、完整性负责,对协审单位的审核结果复核,并对复核结果负责。

第十三条  建设单位应当在项目完成竣工验收后,及时委托协审单位进行结算审核。列入县审计机关年度计划审计结算的项目,建设单位应当及时向县审计机关报送审计所需的资料。

第十四条  建设单位应确保项目竣工结算资料的合法性、准确性和完整性。凡按规定由相关部门签字备案的设计变更、工程洽商记录及签证等资料,相关单位必须完善相关手续,不符合规定的,由建设单位督促相关单位完善材料,并收集材料提交审计机构。

第十五条  项目竣工结算审核的主要内容:

(一)审查项目投资概算批复执行情况;

(二)投标文件是否响应招标文件;

(三)审查项目施工合同与建设资金相关条款与招标文件条款是否一致以及施工合同是否真实、合法、有效;

(四)审查补充合同对原合同和招标文件等有没有作出实质性的修改或调整,补充合同是否合法合规;

(五)审查设计变更、签证单等资料是否合规;

(六)审查竣工资料是否与竣工项目现场一致,是否属实;

(七)审查工程量的真实性,以及工程单价与取费的准确性、合理性,审查工程价款结算是否符合合同约定;
(八)依法应当审核的其他事项。

第十六条 建设单位应当严格按照合同约定事项审核项目竣工结算书,审核中发现施工单位未如实计价或虚增工程量的,先纠正错误后送审。

第十七条  建设单位违反有关规定,在政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的,由审计机关责令据实调整。

第十八条  审计机关委托的社会审计机构或者聘请的相关人员在政府投资建设项目审计中有违法行为的,审计机关应当及时停止其承担的工作,依法追究法律责任。

第十九条  审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时,发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的,应当移送相关行政主管机关依法处理。

第二十条  建设单位及有关单位和人员在项目竣工结算审计中有弄虚作假、徇私舞弊、滥用职权或收受贿赂等违法违规或违反本管理办法行为,属审计职权范围内的,由审计机关依规处理;不属于审计机关职权范围内的,移交有关单位依法处理。

第二十一条  我县原制定和发布的相关管理制度、规定等与本《暂行办法》不一致的,以本《暂行办法》为准。

第二十二条  本暂行办法具体实施由县审计局负责解释。

第二十三条  本暂行办法自印发之日起生效,有效期两年。


附件:上府规(mg电子游戏网上平台)2号(上林县政府投资建设项目竣工结算审计监督暂行办法政策解读).docx


公开方式:主动公开

抄送:县委各部门,各人民团体,县人大,县政协,县法院,县检察院。

上林县人民政府办公室                      mg电子游戏网上平台年9月18日印发


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